[주식] 기업분석 - 양적분석(정의, 대차대조표, 손익계산서)

기업분석은 각 항목을 수치로 표현이 가능 한가 아닌가에 따라 양적분석과 질적분석으로 나누어집니다. 이 중 양적분석은 수치화 할 수 있는 항목들을 분석대상으로 하는 것입니다.

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재무제표

• 기업의 일정기간이나 시점의 재무상태 및 영업실적을 기업의 외부관계자에게 전달하기 위해 만든 보고서

• 주식시장에서는 기업의 내재가치를 추정하기 위해서 사용한다.

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2. 재무제표 작성원칙

• 원가주의 : 자산과 부채는 거래가 발생된 시점에서 현금 또는 현금등가액으로 평가해야 한다.

• 수익실현의 원칙 : 거래가 실질적으로 완료되는 교환거래가 나타났을 경우에 수익이 인식된다.

• 대응의 원칙 : 발생한 수익과 수익을 발생시키기 위한 비용을 서로 대응시켜서 당기순이익을 산출해야 한다.

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3. 종류

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1) 대차대조표 (B/S Balance sheet)

정의

• 기업의 일정시점에서 재무 상태를 나타내는 재무제표이다. 자산, 부채, 자본을 한 표에 기재한 것을 말한다.

작성기준

• 대차대조표는 자산, 부채, 자본으로 구성된다. 자산은 유동자산과 고정자산, 부채는 유동부채, 고정부채, 자본은 자본금, 자본잉여금, 이익잉여금, 자본금으로 각각 구분한다.

• 자산, 부채, 자본은 총액을 기재하는 것을 원칙으로 하고, 자산, 부채, 자본항목의 일부를 또는 전부를 상계함으로써 대차대조표에서 제외하면 안 된다.

• 자산과 부채는 1년을 기준으로 유동자산, 고정자산 또는 유동부채, 고정부채로 구분한다.

• 대차대조표에 기재되는 자산과 부채의 항목의 배열은 유동성 배열법 사용을 원칙으로 한다.

• 자본잉여금(자본거래에서 발생)과 이익 잉여금(손익거래에서 발생)을 혼동해서 표시하면 안된다.

• 미결산항목(가지급금 및 가수금 등)은 각 항목의 성격에 맞게 대차대조표에 기재하고 비망계정(대조계조)등은 대차대조표에 표시해서는 안된다.

구성요소

• 유동자산 : 당좌자산, 재고자산
• 고정자산 : 투자자산, 유형자산, 무형자산
• 유동부채
• 고정부채
• 자본금 : 보통주자본금, 우선주자본금
• 자본잉여금 : 주식발행초과금, 감자차익, 기타 자본잉여금
• 이익잉여금
• 자본조정

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2) 손익계산서 (P/L Statement of Profit and Loss)

정의

• 경영성과 표시하기 위해서 일정기간에 발생한 모든 수익과 비용을 나타낸 재무제표이다.

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작성기준

• 모든 수익과 비용은 발생한 기간에 나타나도록 처리하며, 미 실현수익은 당기 손익계산서에 포함하지 않는다.

• <!--[if !supportEmptyParas]--> 각 수익항목과 이에 관련된 비용항목은 대응 표시해야 한다.

• 수익과 비용은 총액에 의해 기재함을 원칙으로 한다. 수익과 비용을 직접 상계함으로써 전부 또는 일부를 누락하는 일이 있어서는 안 된다.

• 손익계산서는 매출총익, 영업손익, 경상손익, 법인세비용차감전순손익과 당기순속익을 구분하여 표시해야 한다. 단 제조, 판매, 건설업 이 외의 업종에서는 매출총손익의 구분표시를 생략할 수 있다.

구성요소

• 매출총손익 : 매출액 – 매출원가
• 영업손익 : 매출총손익 – (판매비와 관리비)
• 경산손익 : 영업손익 + 영업외수익 – 영업외 비용
• 법인세비용차감전 순손익 : 경산손익 + 특별이익 – 특별손실
• 법인세 비용
• 당기순손익 : 법인세비용차감전 순손익 - 법인세비용

3) 이익잉여금 처분 계산서

이익잉여금 처분계산서 : 당기순이익의 사용용도를 나타낸 재무재표

결손금 처분계산서 : 당기에 발생한 손실을 어떻게 처리했는지를 설명한 재무재표

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4) 현금흐름표

기업의 자금 조달방법, 자금사용처를 나타내는 재무재표

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